(+4) 021-310.00.95 office@accountess.ro
Accountess Contează. Pe noi. Și pe finanțele tale.

Rambursare TVA: decizie sau inspecție anticipată?

Începând cu decontul pe septembrie 2026 sau trimestrul III 2026, o singură situație din cele 14 de risc definite de ANAF este suficientă pentru inspecție fiscală anticipată.

Riscul poate veni și din afara deconturilor: un furnizor important cu declarații nedepuse sau un administrator cu fapte înscrise în cazierul fiscal.

Începe verificarea 24 de întrebări. Rezultat imediat, fără date de contact.

Accountess: din 2003, peste 60 de specialiști, membru CECCAR, CAFR și CCF.

Criterii: OPANAF 352/2022, modificat prin OPANAF 1.123/2026 și 1.425/2026.

Chestionar

„Da” semnalează o problemă, cu excepția întrebării 1. „Nu știu” marchează un punct de clarificat. ANAF nu a stabilit praguri pentru „semnificativ”: răspunsul reflectă aprecierea conducerii. La grup fiscal, condițiile se verifică pentru reprezentant și pentru fiecare membru.

Profil

1.
Firma este contribuabil mare sau mijlociu?

Regim special

2.
Decontul a fost depus după termenul legal?
3.
Decontul a fost depus după anularea înregistrării în scopuri de TVA sau anularea a intervenit în cursul soluționării?

Filtre ANAF

4.
Cazierul fiscal al firmei conține fapte de natura infracțiunilor?
5.
Firma figurează în baza de date specială ANAF privind riscul de rambursare necuvenită? Fără confirmare, răspunsul potrivit este „Nu știu”.
6.
Firma este în lichidare voluntară sau în insolvență, fără plan de reorganizare confirmat?
7.
Este prima cerere de rambursare după înregistrare, reînregistrare sau renunțarea la opțiunea din primul decont ori, la depunere, nu era comunicată decizia de rambursare pentru primul decont?
8.
Soldul provine din mai multe perioade decât numărul perioadelor de raportare utilizate în 12 luni?

Conducere și asociați

9.
Un administrator sau asociat/acționar semnificativ figurează în baza de date specială ANAF? Fără confirmare, răspunsul potrivit este „Nu știu”.
10.
Un administrator sau asociat/acționar semnificativ deține o astfel de calitate la o firmă din această bază de date? Fără confirmare, răspunsul potrivit este „Nu știu”.
11.
Firma, un administrator sau un asociat/acționar semnificativ are în cazierul fiscal răspundere solidară (decizie a organului fiscal) sau patrimonială în insolvență (hotărâre definitivă)?
12.
Un reprezentant, administrator sau asociat/acționar semnificativ are în cazierul fiscal fapte sancționate ca infracțiuni?

Deconturi

13.
Regularizările de TVA din perioada de acumulare modifică semnificativ suma cerută?
14.
Suma cerută este semnificativ mai mare decât la cererile anterioare?
15.
În perioada de acumulare au existat corecții frecvente de erori materiale, cu impact semnificativ? Fără corecțiile din oficiu ale ANAF.
16.
În perioada de acumulare, TVA din RO e-Factura și RO e-Case de marcat depășește semnificativ TVA colectată declarată pentru operațiuni interne? Se ia în calcul TVA la încasare.
17.
În perioada de acumulare, TVA dedusă pe achiziții interne depășește semnificativ TVA din facturile raportate de furnizori în RO e-Factura? Se ia în calcul TVA la încasare.

Statutul firmei

18.
La depunerea decontului existau D394, D390 sau D406 nedepuse, cu termen expirat?
19.
Firma este într-o procedură de prevenire a insolvenței (acord de restructurare, concordat preventiv)?
20.
Firma este în insolvabilitate, cu proces-verbal comunicat de organul fiscal?
21.
Firma avea mai puțin de 6 luni de la înființare la depunerea decontului?

Furnizori

22.
Unul dintre furnizorii de la care provine o proporție semnificativă a TVA deduse în perioada de acumulare se află în una dintre situațiile de mai jos?

Controale anterioare

23.
O inspecție fiscală ulterioară a stabilit diferențe de peste 10% din suma rambursată, dar nu mai puțin de 50.000 lei pentru fiecare decont inspectat?
24.
Un control fiscal a constatat fapte care pot întruni elementele unor infracțiuni cu implicații fiscale?