Auditul financiar este un proces necesar și obligatoriu în vederea guvernanței corporative și a conformării legale pentru multe firme din România. El este un subiect de interes major pentru entitățile care depășesc anumite praguri de mărime sau sunt supuse cerințelor specifice privind transparența financiară.
Ce este auditul financiar?
Auditul financiar, adesea denumit și audit statutar, reprezintă o examinare independentă și obiectivă a situațiilor financiare ale unei firme, efectuată de un auditor sau o firmă de audit calificată și autorizată în România, în conformitate cu standardele internaționale de audit și legislația în vigoare.
Scopul acestui audit este de a oferi acționarilor, creditorilor, partenerilor sau autorităților garanții asupra faptului că situațiile financiare reflectă fidel poziția și rezultatele activității firmei. Procesul include verificarea evidenței contabile, a registrelor și a documentelor justificative, precum și testarea controalelor interne relevante pentru raportare.
Pentru firmele aflate în creștere, acest audit este și un semn de maturitate financiară, un pas important în atragerea de investitori, finanțări sau parteneriate solide.
Când este obligatoriu auditul financiar pentru firme?
În România, auditul financiar devine obligatoriu pentru firmele care, timp de două exerciții financiare consecutive, îndeplinesc cel puțin două dintre următoarele trei criterii la data bilanțului:
- Totalul activelor depășește 16.000.000 lei
- Cifra de afaceri netă este peste 32.000.000 lei
- Numărul mediu de angajați este 50 sau mai mult.
Această obligație legală decurge din prevederile Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și consolidate, cu modificările și completările ulterioare.
Important: obligația survine numai după ce criteriile menționate au fost îndeplinite în două exerciții financiare consecutive.
Ce firme trebuie întotdeauna să facă audit?
Pe lângă companiile care îndeplinesc criteriile de mărime, auditul financiar este obligatoriu și pentru entitățile de interes public, cum ar fi:
- instituțiile financiare sau bancare;
- societățile de asigurări;
- firmele listate la bursă;
- societățile naționale sau regiile autonome cu rol strategic.
Aceste entități pot avea obligații suplimentare și criterii specifice de raportare, inclusiv cele privind sustenabilitatea și alte aspecte legate de transparență.
Audit intern: o obligație asociată
De multe ori nu se cunoaște un aspect esențial: dacă o firmă este obligată să organizeze un audit financiar, atunci ea este obligată și să aibă și un proces de audit intern. Iar auditul intern nu este același lucru cu cel financiar: el presupune o evaluare independentă continuă a controlului intern, riscurilor și eficienței operaționale.
Nerespectarea acestei obligații poate atrage sancțiuni semnificative. Recomandarea noastră este să tratezi auditul intern cu aceeași seriozitate ca pe cel financiar, integrându-l în cultura organizațională.
Cum se desfășoară un audit financiar corect în viziunea Accountess
Ca auditori și consultanți financiari, iată cum recomandăm să decurgă acest proces:
- Inventarierea stocurilor
Pentru firmele cu stocuri, inventarierea este esențială și trebuie încheiată înainte de audit. Auditorul financiar participă, de regulă, la numărarea unor repere. Este important ca procesul să fie riguros și documentat — pot apărea diferențe cu impact contabil și fiscal semnificativ.
- Stabilirea pragului de semnificație și a eșantioanelor
În prima etapă a auditului, auditorii stabilesc un prag de semnificație (nivelul de toleranță a erorilor acceptabile) și selectează eșantioanele de documente și tranzacții care vor fi verificate. De aici încep solicitările de informații și documente (motiv în plus să te pregătești din timp).
- Bune practici pentru pregătirea auditului
Pentru ca procesul să fie fluid și eficient, recomandăm:
- Revizuire parțială înainte de final de an. Acest pas poate reduce volumul de lucru din primele luni ale anului următor.
- Calendar clar agreat cu auditorul încă din toamnă. El elimină neînțelegerile și aduce predictibilitate.
- Echipe interne pregătite pentru colaborare. În plus, stabilirea unui punct unic de contact din partea firmei e esențială.
- Suport extern specializat, dacă este cazul. Firmele de consultanță (precum Accountess) pot prelua volume semnificative de muncă, reducând presiunea pe echipele interne.
- Comunicarea cu auditorul
Ca firmă auditată, ai dreptul să ceri:
- Solicitări organizate și eșalonate, nu haotice;
- Comunicare constantă, pentru a evita perioadele de blocaj;
- Explicații clare pentru orice ajustare propusă;
- Verificarea tratamentului fiscal (nu doar certificarea datelor contabile), în special privind impozitul pe profit – unde pot apărea riscuri semnificative.
- Ce să nu ratezi la final
Nu încheia auditul fără scrisoarea de management. Este documentul care conține concluziile și recomandările auditorului – o resursă valoroasă care poate face următorul audit mai simplu și mai eficient.
Ce recomandă Accountess în privința auditului financiar obligatoriu
În practică, multe firme se confruntă cu provocări legate de audit, de la selecția auditorului până la pregătirea documentelor și înțelegerea concluziilor raportului. Prin urmare:
- Anticipează. Nu aștepta până în martie. Pregătirea trebuie să înceapă din toamnă.
- Externalizează inteligent. Lasă specialiștii să se ocupe de aspecte tehnice. Echipa ta internă se va putea concentra pe operativ.
- Nu trata auditul ca pe un simplu „bifat”. E o oportunitate reală de a înțelege mai bine situația financiară, riscurile și oportunitățile companiei tale.
- Păstrează toate comunicările și documentele în format digital. Un sistem de arhivare clar reduce timpul pierdut cu răspunsurile la solicitări.
- Implică managementul financiar: responsabilitățile interne trebuie clar distribuite pentru a facilita accesul auditorului la informații.
- Tratează auditul intern cu seriozitate. Este o unealtă, nu o povară.
Contactează Accountess pentru consultanță personalizată privind auditul financiar și auditul intern.
Asigură-te că firma ta respectă toate cerințele legislative și beneficiază de cele mai bune practici din domeniu.
Autor: Ana Cernescu, Managing Partner Accountess
Ne poți urmări pe Linkedin și pe Facebook pentru a rămâne mereu la curent cu materialele pe care le publicăm.