Agenția Națională de Administrare Fiscală a anunțat de curând, printr-un comunicat oficial de presă, că urmează să lanseze o campanie amplă de controale fiscale la 500 dintre cei mai mari contribuabili din România. O astfel de inițiativă poate reflecta faptul că în prezent echipele de control sunt limitate ca număr, ritmul verificărilor este lent, iar colectarea este mică.
Pentru mediul de afaceri, anunțul presupune o abordare proactivă și responsabilă, astfel încât eventualele controale să fie întâmpinate … cu temele făcute. E important să luăm în calcul și faptul că autoritățile sunt din ce în ce mai abile în integrarea sistemelor digitale – precum SAF-T și e-Factura – pentru a identifica automat zonele de risc.
Ce știm despre noul val de controale ANAF la mari contribuabili?
ANAF își propune să accelereze analiza indicatorilor de risc prin corelarea informațiilor din sistemele digitale. Deoarece echipele de control sunt în continuare limitate ca resursă umană, autoritățile și-au recalibrat strategia: vor verifica exact companiile unde se estimează un impact fiscal semnificativ, nu firme cu risc scăzut unde randamentul colectării este minim.
Vizate sunt astfel 500 de companii mari, iar verificările pot acoperi o gamă largă de teme, după cum urmează:
- Prețurile de transfer – punct central al inspecțiilor, dat fiind potențialul semnificativ de ajustare fiscală.
- Tranzacțiile cu nerezidenții – analiza documentării și justificării acestora.
- Impozitele aferente veniturilor obținute de nerezidenți din România – inclusiv tratamentul fiscal aplicabil și reținerea la sursă.
- Costurile cu închirierea și întreținerea imobilelor – fie sedii principale, ori sedii secundare.
- TVA la achiziția sau înstrăinarea bunurilor imobiliare – domeniu în care riscurile de neconformare sunt mari.
- Cheltuielile legate de autovehicule – achiziție, leasing, întreținere.
- Tratamentul fiscal al chiriilor acordate angajaților – în special dacă există deduceri incorecte.
- Avantaje de natură salarială – acordate salariaților, dar încadrate eronat fiscal.
- Cheltuieli fără documente justificative sau cheltuieli personale fără legătură cu activitatea economică.
Pentru a fi pregătită pe toate aceste teme, o companie are nevoie de o analiză în profunzime, documentație clară și justificări fiscale solide.
Cine ar trebui să fie atent?
Deși acțiunea vizează, la nivel declarativ, „marii contribuabili”, este important ca și companiile mijlocii – în special cele în creștere sau care fac parte din grupuri internaționale – să fie pregătite. Mai ales pentru faptul că temele de mai sus pot fi regăsite și la firme cu cifre de afaceri mai mici. În multe cazuri, problemele de neconformare nu sunt intenționate, ci derivă din necunoașterea exactă a legislației, lipsa de experiență sau dintr-un nivel scăzut de rigurozitate în activitatea departamentelor financiare.
Câteva recomandări de la specialiștii Accountess
Experiența noastră nemijlocită culeasă în cadrul fiecărui control ANAF la mari contribuabili confirmă un lucru dealtfel evident: pregătirea pentru o astfel de verificare nu începe atunci când primești notificarea, ci cu luni înainte.
Iată câteva inițiative care, luate din timp, minimizează riscurile:
- Revizuirea dosarului de prețuri de transfer
- Asigurați-vă că dosarul este întocmit complet, anual, și că reflectă realitatea economică.
- Apelați la o simulare de ajustare fiscală pentru a înțelege eventualele riscuri.
- Audit preventiv al tranzacțiilor cu nerezidenți
- Verificați tratamentul fiscal al fiecărui tip de venit (dobânzi, redevențe, dividende, prestări servicii).
- Evaluați dacă reținerile la sursă au fost aplicate corect și dacă există convenții de evitare a dublei impuneri.
- Analiză detaliată a costurilor imobiliare și auto
- Verificați justificarea economică și prin documente a acestor costuri.
- În cazul mașinilor, analizați dacă limitările de deducere sunt respectate.
- Verificarea avantajelor salariale
- Evaluați dacă beneficiile acordate angajaților (mașini de serviciu, chirii, vacanțe, tichete) sunt tratate fiscal corect.
- Evitați încadrarea eronată drept „cheltuieli sociale” sau „avantaje neimpozabile”.
- Validarea TVA-ului la tranzacții imobiliare
- Asigurați-vă că toate operațiunile sunt înregistrate cu regimul TVA corespunzător.
- Revizuiți istoricul tranzacțiilor și corelați-l cu poziția din decontul de TVA.
- Documentare riguroasă pentru orice cheltuială
- Orice cost care nu are un document justificativ valabil poate fi contestat.
- Evitați includerea în contabilitate a unor cheltuieli personale sau de reprezentare incorect tratate.
Cum vă putem ajuta
Companiile mijlocii și mari caută, de obicei, un parteneriat strategic pentru securizarea fiscală, îmbunătățirea proceselor interne și identificarea oportunităților de optimizare financiară. Pentru toate aceste obiective, lucrând cu Accountess puteți beneficia de:
- Revizii fiscale proactive și simulări de control
- Consultanță în prețuri de transfer și relații intra-grup
- Raportare SAF-T și e-Factura complet aliniate cu cerințele ANAF
- Audit intern și fiscal pentru identificarea riscurilor ascunse
- Training pentru echipele financiare interne.
Practic, puteți beneficia de un pachet complet de prevenție fiscală, adaptat sectorului și dimensiunii companiei, indiferent că e vorba despre o firmă multinațională sau un business antreprenorial aflat în expansiune.
Un control ANAF la mari contribuabili poate fi văzut ca un pas administrativ firesc, atunci când pregătirea se face cu rigurozitate, luând în calcul toate detaliile. Iar experiența noastră anterioară în astfel de situații aduce o plusvaloare și concentrează eforturile acolo unde este necesar, pentru a evita penalități, ajustări retroactive sau litigii.
Contactați-ne pentru un diagnostic fiscal preventiv.
Autor: Ana Cernescu, Managing Partner Accountess
Ne puteți urmări pe Linkedin și pe Facebook pentru a rămâne mereu la curent cu materialele pe care le publicăm.