În ultimii ani, tot mai mulți antreprenori au apelat la o practică frecventă și aparent simplă pentru a susține financiar activitatea propriei companii: creditarea firmei de către asociați. Însă începutul anului 2026 vine cu schimbări legislative importante care transformă această soluție într-o potențială problemă, mai ales atunci când vine momentul rambursării împrumutului.
În acest articol, explicăm ce înseamnă creditarea firmei de către asociați, care sunt noile provocări legale apărute în contextul actual și ce soluții concrete există pentru rambursarea sau restructurarea corectă a sumelor împrumutate.
Ce înseamnă creditarea firmei de către asociați
Creditarea reprezintă împrumutul în bani oferit de unul sau mai mulți asociați firmei, cu scopul de a susține temporar activitatea companiei. Acești bani nu sunt considerați aport la capitalul social și nici venituri, ci obligații ale firmei față de asociat, care trebuie rambursate la termen.
Este o practică des întâlnită, mai ales în start-up-uri sau în momente în care firma are nevoie urgentă de lichidități și nu are acces imediat la finanțare bancară.
Pentru ca acest tip de creditare să fie legal, este obligatoriu ca între firmă și asociat să existe un contract scris de împrumut, care să stipuleze:
- suma acordată,
- termenul de rambursare,
- eventualele dobânzi,
- modalitățile de plată.
Ce spune noul cadru legal: restricții majore la rambursare
Legislația financiar-contabilă actuală din România introduce condiții stricte în ceea ce privește restituirea împrumuturilor către asociați. Mai exact:
Dacă firma are un activ net mai mic de jumătate din capitalul social (sau capitaluri proprii negative), rambursarea împrumuturilor către asociați este interzisă din punct de vedere legal.
Această limitare este relevantă în special în următoarele scenarii:
- reorganizări sau restructurări,
- retragerea unui asociat,
- simpla intenție de recuperare conform contractului a lichidităților investite în firmă.
În plus, legislația limitează plățile în numerar efectuate de firmă către asociați (maxim 10.000 lei/zi), iar orice tentativă de evitare a acestui plafon (ex: fragmentarea plăților) este sancționabilă.
Aceste reglementări au fost introduse pentru a asigura stabilitatea financiară a companiilor și pentru a descuraja practicile prin care fondurile proprii sunt retrase într-un mod care afectează solvabilitatea.
Provocările pentru antreprenori și asociați
Noile reguli complică semnificativ relația financiară dintre asociați și firmă. În lipsa unui activ net pozitiv sau a unei structuri solide de capitaluri proprii, asociatul nu-și mai poate retrage legal banii, chiar dacă firma are disponibil în conturi.
Această situație creează blocaje:
- în luarea deciziilor de retragere sau de exit din companie;
- în planificarea lichidităților personale;
- în restructurări, unde creanțele către asociați devin greu de valorificat.
Mai mult, orice rambursare făcută cu ignorarea cadrului legal poate atrage sancțiuni semnificative, inclusiv amenzi de până la 200.000 lei, și chiar riscuri de atragere a răspunderii administratorului.
Soluții alternative și legale de rambursare în urma creditării firmei de către asociați
Pentru firmele care nu îndeplinesc condițiile legale pentru rambursarea împrumuturilor, există câteva soluții posibile care merită analizate, înainte de a fi aplicate, împreună cu un consultant financiar:
1. Conversia împrumutului în capital social
Această variantă implică transformarea sumei datorate în aport la capitalul firmei. Astfel, asociatul își crește participația, iar firma își îmbunătățește indicatorii financiari.
2. Cesiunea creanței către un alt asociat
În cazul retragerii unui asociat, creanța sa față de firmă poate fi cesionată (vândută) unui alt asociat rămas activ, care o va putea recupera în viitor, în condiții mai favorabile.
3. Amânarea rambursării cu ajustarea contractului
O opțiune este renegocierea termenului de rambursare și actualizarea contractului de creditare, astfel încât rambursarea să fie amânată până când indicatorii financiari permit acest lucru.
4. Compensarea cu alte datorii ale asociatului
Dacă asociatul are la rândul său datorii față de firmă (ex: chirii, utilizare resurse, plăți efectuate în numele său), pot fi aplicate compensări, cu respectarea regulilor contabile.
Un lucru este clar: creditarea firmei de către asociați nu mai este o soluție simplă. Din contră, nerespectarea noilor reguli poate duce la blocaje, sancțiuni și riscuri majore pentru toți cei implicați.
Pentru a evita astfel de situații, este esențial ca firmele să:
- înțeleagă implicațiile juridice și fiscale ale fiecărui împrumut;
- planifice rambursarea în mod legal și eficient;
- exploreze variante alternative, adaptate contextului financiar al companiei.
Ai creditat firma și nu știi cum poți retrage banii legal?
Accountess oferă consultanță personalizată în restructurarea și rambursarea împrumuturilor către asociați, cu soluții adaptate fiecărui caz.
Contactează-ne pentru o analiză a situației companiei tale și descoperă cea mai sigură variantă pentru recuperarea investiției.
Autor: Ana Cernescu, Managing Partner Accountess
Ne puteți urmări pe Linkedin și pe Facebook pentru a rămâne mereu la curent cu materialele pe care le publicăm.