Începând cu anul fiscal 2025, Declarația Unică trece printr-o transformare semnificativă datorită modificărilor aduse de Ordonanța de Urgență nr. 128/2024. Aceste schimbări simplifică procesul de declarare fiscală pentru persoane fizice, dar impun totodată o adaptare la noile reglementări. Acest articol oferă o sinteză a celor mai importante noutăți și recomandări pentru contribuabili.

1. Principalele modificări introduse prin OUG 128/2024

Eliminarea declarării veniturilor estimate

Una dintre cele mai importante modificări este eliminarea obligației de a declara veniturile estimate. Începând cu veniturile aferente anului 2025, contribuabilii nu mai trebuie să depună Declarația Unică pentru estimarea impozitului pe venit, contribuțiilor CAS și CASS.

Ce înseamnă acest lucru?
În loc de declarații multiple pentru veniturile estimate, contribuabilii vor declara doar veniturile realizate în anul anterior. De exemplu, veniturile din 2025 vor fi declarate până la 25 mai 2026.

Anul 2024 a fost ultimul an în care exista obligația declarării veniturilor estimate pentru veniturile independente.

Introducerea Declarației Unice precompletate

Un alt pas major în digitalizarea sistemului fiscal este introducerea Declarației Unice precompletate. Acest formular va fi disponibil prin platforma e-Declarație și va conține automat datele privind veniturile realizate, impozitul datorat și contribuțiile sociale.

Beneficii pentru contribuabili:

• Economie de timp prin completarea automată.
• Reducerea riscului de erori.
• Acces facil la documentele fiscale în format digital.

ANAF va transmite contribuabililor formularul precompletat, iar aceștia vor avea posibilitatea să-l verifice și să-l depună online.

Concluzie: Începând cu veniturile aferente anului 2025, pentru care declararea se va face la 25 mai 2026, se trece la declarația unică digitală precompletată.

Termene de depunere și obligații fiscale

Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2025 trebuie depusă până la 25 mai 2026. Acest termen devine unic pentru toate categoriile de contribuabili, indiferent de circumstanțele fiscale (ex. încetarea activității, închirierea de bunuri etc.).

Plata impozitului anual datorat pentru venitul net anual/venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil se efectuează la bugetul de stat, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor.

Obligația depunerii Declarației Unice pentru fiecare an fiscal

Declarația Unică rămâne obligatorie pentru contribuabilii care obțin venituri din:

• Activități independente (PFA, ÎI, profesii liberale).
• Drepturi de proprietate intelectuală.
• Cedarea folosinței bunurilor.
• Investiții și alte surse similare.

De asemenea, aceasta trebuie depusă și în cazul în care apar modificări, cum ar fi începerea sau încetarea unei activități ori ajustări ale veniturilor din chirii.

Regimul de impozitare prin norme de venit

Începând cu anul fiscal 2025, contribuabilii care determină venitul net pe baza normelor de venit și depășesc un venit brut anual de 25.000 euro vor fi obligați să treacă la sistemul de impozitare pe baza veniturilor reale.

Cum se aplică?

• Pentru determinarea echivalentului în lei al plafonului de 25.000 euro, se va utiliza cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR.

Modificări în procedura de înregistrare a contractelor de închiriere

Începând cu 2025, contribuabilii care obțin venituri din închirierea bunurilor din patrimoniul personal au obligația de a înregistra contractele de închiriere la ANAF în termen de 30 de zile de la semnare sau modificare.

Noutate importantă:

• În cazul bunurilor deținute în comun, se desemnează un reprezentant (proprietar sau uzufructuar) pentru a înregistra contractul.

Reguli privind calculul plafonului pentru contribuțiile sociale

Pentru stabilirea contribuțiilor CAS și CASS, plafonul anual va fi determinat în funcție de salariul minim brut pe țară la data de 1 ianuarie a anului respectiv, indiferent de variațiile ulterioare ale acestuia.

Detalii:

• Plafon minim: 6 salarii minime brute.
• Plafon maxim: 60 salarii minime brute.
• Pentru veniturile cumulate sub 6 salarii minime, contribuabilii pot opta voluntar pentru plata CASS.

Venituri obținute din activități independente

Pentru persoanele fizice care desfășoară activități independente, profesii liberale sau alte forme similare, contribuțiile CAS și CASS sunt calculate astfel:

• CASS (10%): Se aplică la o bază cuprinsă între 6 și 60 salarii minime brute.
• CAS (25%): Se aplică la o bază minimă de 12 salarii și maximă de 24 salarii minime brute.

2. Impactul asupra contribuabililor

Cine este vizat de aceste modificări?

Modificările vizează în principal:

• Persoanele fizice care desfășoară activități independente (PFA, profesii liberale, ÎI, IF).
• Contribuabili cu venituri din cedarea folosinței bunurilor, investiții, drepturi de proprietate intelectuală sau alte surse.

Pentru persoanele care realizează venituri cumulate sub plafonul de 6 salarii minime brute, obligațiile de plată CASS rămân neaplicabile, cu excepția cazurilor în care optează voluntar pentru contribuție.

Cum să te pregătești pentru aceste schimbări?

1. Verifică datele din sistemul ANAF: Asigură-te că informațiile tale fiscale sunt corect înregistrate în baza de date ANAF.
2. Folosește platformele digitale: Familiarizează-te cu utilizarea platformei e-Declarație.
3. Consultă un specialist fiscal: În cazul în care ai venituri din surse multiple, este recomandat să colaborezi cu un consultant pentru a evita erorile.

3. Recomandări pentru contribuabili

1. Planifică din timp: Asigură-te că ai toate documentele necesare pentru verificarea și completarea Declarației Unice înainte de termenul limită.
2. Monitorizează comunicările ANAF: Fii la curent cu actualizările legate de procedura Declarației Unice precompletate.
3. Adaptează-ți contabilitatea: Dacă ai venituri din activități independente, asigură-te că registrele contabile sunt corect gestionate pentru a evita penalitățile.

4. Avantajele noilor reglementări

Aceste modificări aduc un plus de eficiență în relația contribuabililor cu autoritățile fiscale:

• Simplificare: Procedura de declarare este mult mai clară și mai puțin birocratică.
• Digitalizare: Trecerea la platformele digitale reduce timpul și costurile administrative.
• Predictibilitate: Termenele unificate elimină confuziile legate de depunerea declarațiilor.

5. Concluzii

Noile reglementări introduse prin OUG 128/2024 reprezintă un pas important către modernizarea sistemului fiscal din România. Cu toate acestea, adaptarea la aceste schimbări necesită o planificare atentă din partea contribuabililor. Declarația Unică precompletată, în special, promite să devină un instrument util pentru gestionarea obligațiilor fiscale.

Rămâi informat și pregătit pentru aceste schimbări, pentru a evita dificultăți în procesul de declarare. Dacă ai întrebări sau ai nevoie de asistență, nu ezita să ne contactezi, iar un specialist fiscal Accountess te va ajuta în cel mai scurt timp.

Autor: Lina Suditu