În vara aceasta, ANAF a trimis peste 2.700 de notificări către companii din România, solicitând informații detaliate privind cheltuielile din perioada 2020–2024. Miza? Identificarea tranzacțiilor cu persoane afiliate și prevenirea fenomenului denumit „exportul de profit” – o practică tot mai atent monitorizată de autoritățile fiscale.
Dacă afacerea ta are legături comerciale internaționale, furnizori afiliați sau a efectuat tranzacții intra-grup, e important să înțelegi ce înseamnă acest demers, ce riscuri implică și cum te poți proteja.
Ce este „exportul de profit”?
„Exportul de profit” se referă la transferul de venituri sau profituri din România către alte jurisdicții, în special prin tranzacții cu entități afiliate (de obicei din grupul internațional al companiei), în scopul optimizării fiscale.
Este o practică legală în anumite condiții, dar atunci când se exagerează deductibilitatea cheltuielilor sau se facturează servicii fictive sau supraevaluate către entități din afară, autoritățile o pot considera un mecanism de eroziune a bazei fiscale și, implicit, de evitare a taxelor.
Ce urmărește ANAF prin notificările recente?
Deși notificările nu sunt, oficial, controale fiscale, ele marchează începutul unei campanii ample de analiză de risc fiscal. Iată ce a cerut ANAF companiilor vizate:
- Informații privind cheltuielile din ultimii 5 ani, defalcate pe categorii: servicii de marketing, management, consultanță, suport, chirii, dobânzi, redevențe etc.
- Separarea acestora în funcție de furnizori afiliați vs. terți.
- Detalii care NU sunt disponibile în SAF-T sau bilanțurile contabile standard.
Deși neoficial, aceste solicitări anunță o posibilă serie de ajustări fiscale viitoare, în special în cazul în care cheltuielile nu sunt justificate economic sau nu pot fi dovedite prin documente și argumente solide.
Care sunt cheltuielile vizate?
Potrivit notificărilor, ANAF are în vizor următoarele categorii de cheltuieli, atunci când sunt efectuate cu furnizori afiliați:
- Servicii externalizate: marketing, vânzări, management, suport tehnic
- Cheltuieli administrative: chirii, personal, utilități
- Consultanță și avocatură
- Redevențe: utilizarea brandului, know-how, proprietate intelectuală
- Dobânzi și împrumuturi intra-grup
Conform Codului Fiscal, aceste cheltuieli nu sunt deductibile automat, mai ales dacă nu pot fi dovedite cu justificări economice clare sau dacă nu ar fi fost contractate în aceleași condiții de către o companie independentă.
De ce este acest moment complicat?
- Structura cerută de ANAF nu există în contabilitatea standard – ceea ce înseamnă că firmele trebuie să își reia evidența contabilă pe 5 ani pentru a răspunde cerințelor.
- Solicitările au venit în perioada închiderii de trimestru, când majoritatea companiilor sunt deja sub presiunea raportărilor și conformărilor fiscale.
- Resursele interne sunt limitate, iar interpretarea cerințelor este adesea neclară, mai ales în lipsa unor reglementări detaliate.
Ce riscuri apar pentru companii?
Dacă datele transmise nu sunt clare, complete sau susținute de documente justificative solide, companiile pot fi expuse la:
- Ajustări fiscale semnificative (de exemplu, cheltuieli considerate nedeductibile)
- Dobânzi și penalități retroactive
- Verificări fiscale ulterioare (controale extinse)
- Deteriorarea reputației fiscale, mai ales în cadrul grupurilor internaționale
Ce pot face companiile vizate?
Dacă ai primit o astfel de notificare de la ANAF (sau vrei să te pregătești din timp), iată pașii esențiali:
- Evaluează rapid situația internă
Identifică toate tranzacțiile cu furnizori afiliați din perioada menționată. Analizează dacă serviciile au fost prestate efectiv și dacă pot fi dovedite cu contracte, rapoarte, corespondență, facturi detaliate.
- Colaborează cu consultanți fiscali și avocați specializați
O echipă interdisciplinară poate analiza cadrul legal, poate reconstrui argumentația economică și poate pregăti un răspuns solid pentru ANAF.
- Actualizează dosarul de prețuri de transfer
Dacă faci parte dintr-un grup internațional, e esențial ca dosarul de prețuri de transfer să fie actualizat și bine documentat pentru perioada 2020–2024.
- Pregătește justificări detaliate
Cheltuielile intra-grup trebuie să fie justificate nu doar contabil, ci și economic – adică să demonstrezi că serviciile aduc valoare și că prețul este comparabil cu cel al pieței.
- Construiește o arhivă internă solidă
Păstrează centralizat toate documentele relevante: contracte, studii de comparabilitate, analiza funcțională, rapoarte de activitate, corespondență, etc.
În loc de concluzie: prevenția este cea mai bună strategie
Chiar dacă notificarea ANAF nu este un control în sine, ea semnalează o direcție clară de acțiune a autorităților: combaterea agresivă a optimizărilor fiscale excesive.
Este un semnal de alarmă pentru toate companiile care lucrează cu entități afiliate, în special din afara țării. Acum este momentul ideal pentru a evalua intern practicile contabile și fiscale și pentru a corecta eventualele slăbiciuni înainte ca ele să devină subiect de ajustări oficiale.
Ai nevoie de ajutor?
Dacă firma ta a primit o notificare de la ANAF sau vrei să te asiguri că ești în conformitate cu noile rigori fiscale, nu aștepta să vină controlul.
Contactează echipa Accountess – te putem sprijini cu:
- Analiză detaliată a tranzacțiilor intra-grup
- Pregătirea documentației justificative
- Consultanță fiscală și juridică integrată
- Revizuirea și actualizarea dosarelor de prețuri de transfer
Contează. Pe noi. Și pe finanțele tale.
Autor: Ana Cernescu, Managing Partner Accountess
Ne poți urmări pe Linkedin și pe Facebook pentru a rămâne mereu la curent cu materialele pe care le publicăm.