Anul 2026 aduce o serie de modificări fiscale importante pentru mediul de afaceri din România. Prin OUG 8/2026, autoritățile introduc un pachet de măsuri fiscal-financiare care urmăresc stimularea investițiilor, consolidarea capitalului companiilor și încurajarea conformării fiscale.
Noile reglementări vizează mai multe domenii cheie ale fiscalității: impozitul pe profit, regimul microîntreprinderilor, TVA, facilitățile pentru investiții și bonificațiile fiscale pentru contribuabilii corecți. În același timp, unele măsuri urmăresc să stimuleze activitățile de cercetare-dezvoltare și să încurajeze accesul companiilor la piața de capital.
Pentru companii, aceste modificări pot reprezenta atât oportunități fiscale, cât și motive pentru revizuirea strategiilor financiare și de investiții.
Iată o sinteză a principalelor schimbări fiscale aplicabile începând cu anul 2026 și câteva repere utile pentru companii:
- Impozitul pe profit: stimularea investițiilor și a inovării
Una dintre direcțiile principale ale modificărilor fiscale din 2026 este stimularea investițiilor productive și a activităților cu valoare adăugată mare.
Impozitul minim pe cifra de afaceri
Pentru companiile mari, rămâne aplicabil impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA), însă modul de comparare cu impozitul pe profit este ajustat. În calculul comparației nu vor mai fi scăzute anumite facilități fiscale, ceea ce poate conduce la o bază de calcul mai ridicată.
Cota impozitului minim pe cifra de afaceri este stabilită la 0,5% pentru anul fiscal 2026, sistemul urmând să fie eliminat începând cu anul 2027.
Recomandare: companiile cu cifră de afaceri mare ar trebui să analizeze impactul IMCA asupra estimărilor fiscale pentru anul 2026.
Credit fiscal pentru cercetare-dezvoltare
O noutate importantă este introducerea unui credit fiscal de 10% pentru cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare. Acesta poate fi scăzut din impozitul pe profit sau din impozitul minim pe cifra de afaceri.
Dacă valoarea creditului depășește impozitul datorat, diferența poate fi recuperată prin compensare sau restituire și poate fi utilizată în următorii patru ani fiscali.
Această facilitate poate deveni relevantă pentru companiile din domenii precum tehnologie, industrie sau servicii inovative.
Amortizarea accelerată a investițiilor
Legislația introduce și măsuri care încurajează investițiile în echipamente și tehnologie.
Valoarea minimă a unui mijloc fix amortizabil crește la 5.000 lei, ceea ce permite deducerea imediată a cheltuielilor pentru activele cu valoare mai mică.
În plus, pentru anumite echipamente tehnologice achiziționate sau puse în funcțiune în 2026 se poate aplica amortizarea superaccelerată, prin care până la 65% din valoarea activului poate fi amortizată în primul an.
Aceste măsuri pot reduce semnificativ sarcina fiscală în cazul investițiilor în active productive.
- Profitul reinvestit și listarea la bursă
Pentru a stimula capitalizarea companiilor și dezvoltarea pieței de capital, legislația introduce modificări privind tratamentul rezervelor și facilități pentru companiile listate.
Rezervele din profit reinvestit
Începând cu anul 2026, rezervele constituite din profit reinvestit nu pot fi utilizate timp de cinci ani pentru distribuire, majorarea capitalului social sau acoperirea pierderilor. Dacă sunt utilizate înainte de acest termen, sumele devin impozabile.
După expirarea perioadei de cinci ani:
- distribuirea rezervelor este impozitată doar în proporție de 50%,
- utilizarea lor pentru majorarea capitalului sau acoperirea pierderilor nu este impozitată.
Facilități fiscale pentru companiile listate
Companiile care decid să se listeze pe o piață reglementată pot beneficia de o deducere fiscală suplimentară de 50% pentru cheltuielile legate de admiterea la tranzacționare și menținerea listării în primul an.
Această facilitate urmărește să încurajeze companiile să utilizeze piața de capital ca sursă de finanțare.
- Regimul microîntreprinderilor în 2026
Modificările fiscale aduc și ajustări importante în regimul microîntreprinderilor, vizând atât calculul plafonului de venituri, cât și condițiile de aplicare.
Calculul plafonului de 100.000 euro
Începând cu 2026, plafonul de 100.000 euro pentru aplicarea regimului micro se determină pe baza cifrei de afaceri conform reglementărilor contabile, nu pe baza bazei impozabile.
Astfel, anumite venituri, precum cele din transferul mijloacelor fixe sau terenurilor, nu vor fi incluse în verificarea plafonului la finalul anului precedent.
Revenirea la regimul micro
Legislația elimină restricția care împiedica unele companii să revină la regimul microîntreprinderilor.
Prin urmare, firmele care au fost anterior plătitoare de impozit pe profit pot reveni la sistemul micro începând cu 2026, dacă îndeplinesc toate condițiile legale.
Această flexibilitate permite companiilor să aleagă regimul fiscal cel mai potrivit.
Condiția privind existența unui salariat
Pentru microîntreprinderile nou-înființate, termenul pentru angajarea unui salariat crește la 90 de zile de la înregistrarea companiei, față de 30 de zile anterior.
În cazul în care microîntreprinderea are un singur angajat și contractul acestuia încetează, firma are la dispoziție 30 de zile pentru a angaja o altă persoană.
- Facilități fiscale pentru investițiile la bursă
OUG 8/2026 introduce și facilități fiscale menite să încurajeze investițiile persoanelor fizice pe piața de capital.
Deduceri pentru activități independente
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente pot deduce din impozitul pe venit sumele investite în acțiuni, obligațiuni sau ETF-uri, dacă tranzacțiile sunt realizate prin intermediari autorizați.
Plafonul deducerii este de 400 euro pe an pentru fiecare contribuabil.
Deduceri pentru salariați
Angajații pot beneficia de o deducere similară pentru investițiile personale în instrumente financiare, în limita aceluiași plafon anual de 400 euro.
Deducerea se aplică în luna în care tranzacția a fost decontată, pe baza documentelor justificative emise de intermediarii autorizați.
- Majorarea plafonului pentru TVA la încasare
O altă modificare importantă este creșterea plafonului pentru aplicarea sistemului TVA la încasare.
Începând cu 1 martie 2026, plafonul crește la 5.000.000 lei, iar din 2027 va ajunge la 5.500.000 lei.
Sistemul TVA la încasare permite companiilor să colecteze TVA doar în momentul în care facturile sunt încasate, ceea ce poate îmbunătăți fluxul de numerar.
- Bonificații fiscale pentru contribuabilii corecți
Pentru anul fiscal 2025 se introduce o bonificație de 3% pentru impozitul pe profit și pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, acordată companiilor care își îndeplinesc corect obligațiile fiscale.
Bonificația se acordă dacă:
- toate declarațiile fiscale sunt depuse;
- impozitele sunt plătite integral și la termen;
- nu există obligații fiscale restante.
Suma nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea altor obligații fiscale ale contribuabilului.
Și persoanele fizice pot beneficia de o bonificație de 3% din impozitul pe venit aferent anului 2025, dacă depun declarația unică și achită obligațiile fiscale până la 15 aprilie 2026.
Prin urmare, modificările fiscale introduse pentru anul 2026 reflectă o direcție clară de politică economică: stimularea investițiilor, consolidarea capitalului companiilor și încurajarea conformării fiscale.
Pentru mediul de afaceri, aceste schimbări pot genera atât oportunități fiscale, cât și nevoia unei analize mai atente a impactului asupra strategiilor financiare. Printre aspectele importante de urmărit se numără facilitățile pentru cercetare-dezvoltare, amortizarea accelerată a investițiilor, ajustările privind regimul microîntreprinderilor și extinderea plafonului pentru TVA la încasare.
Într-un context fiscal în continuă evoluție, interpretarea corectă a noilor reglementări și integrarea lor într-o strategie financiară coerentă pot contribui la dezvoltarea sustenabilă a companiilor.
Echipa Accountess urmărește permanent evoluția cadrului legislativ și poate sprijini companiile în analiza și aplicarea corectă a modificărilor fiscale, astfel încât deciziile de business să fie fundamentate pe informații clare și actualizate. Dacă o astfel de analiză poate fi o oportunitate pentru compania ta, așteptăm să ne contactezi.
