Anul 2025 a sosit cu un pachet consistent de modificări fiscale, cunoscut sub numele de „ordonanța trenuleț”. Suntem nevoiți să ne îmbarcăm împreună în această nouă călătorie legislativă dar, dacă tot o facem, de ce să nu luăm un bilet la clasa I? Pentru aceasta, vom detalia în continuare principalele schimbări și vom oferi recomandări specifice pentru fiecare, astfel încât afacerea ta să rămână pe drumul cel bun.
Care sunt principalele schimbări fiscale introduse de la 1 ianuarie 2025?
- Creșterea impozitului pe dividende
Schimbare: Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende a crescut de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite/plătite între persoane juridice române, către nerezidenți sau persoane fizice. Cota majorată de 10% se va aplica veniturilor din dividende distribuite după data de 1 ianuarie 2025. Dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului 2024, vor fi impozitate cu 8%, iar termenul de declarare este 25 ianuarie anul următor distribuirii.
Recomandare: Evaluează-ți politica de distribuire a dividendelor. Dacă nu ai făcut-o deja, consultă-te cu un expert fiscal pentru a planifica distribuțiile viitoare, ținând cont de noua cotă de impozitare. De asemenea, analizează alternative – de exemplu oportunitatea reinvestirii profiturilor, în companie, pentru a beneficia de eventuale facilități fiscale.
- Modificări în impozitarea microîntreprinderilor
Schimbare: Plafonul veniturilor a scăzut la 250.000 euro începând cu 2025 (urmând să scadă la 100.000 euro din 2026), față de 500.000 euro anterior. Companiile care în 2024 au înregistrat venituri peste 250.000 euro la 31 decembrie 2024 vor trece la regimul de impozitare pe profit din 2025. De asemenea, s-au introdus noi coduri CAEN pentru care se aplică o cotă de 3% la calculul impozitului pe veniturile microîntreprinderilor: 6210 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client), 6290 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației, 5611 – Restaurante, 5612 – Activități ale unităților mobile de alimentație, 5622 – Alte servicii de alimentație n.c.a. .
Recomandare: Verifică-ți cifra de afaceri în 2024 și determină regimul fiscal aplicabil în 2025. Dacă treci la impozit pe profit, pregătește-te pentru noile obligații de raportare și conformare. Structura veniturilor și mai ales a cheltuielilor ar trebui să se adapteze noilor condiții, pentru optimizarea impozitelor datorate. Accountess te poate asista în această tranziție, oferindu-ți suport în implementarea noilor cerințe contabile și fiscale.
- Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare
Schimbare: Facilitățile fiscale acordate pentru salariații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025. Până la 31 decembrie 2024, aceste categorii au fost scutite de plata impozitului pe venit (10%) pentru veniturile brute lunare de până la 10.000 lei inclusiv. Pentru anul 2025 se menține aplicabilitatea facilității ce constă în 300 lei netaxabili, pentru salariații plătiți cu salariul minim brut pe țară (fără a include sporuri și alte adaosuri).
De asemenea, de la 01 ianuarie 2025 contribuția la Pilonul II de pensii devine obligatorie. Anterior, angajații puteau opta să redirecționeze sau nu 4,75% din cota de 25% a contribuției la asigurările sociale (CAS). Aceasta va duce la o scădere suplimentară a veniturilor nete ale angajaților.
Recomandare: Reevaluează structura salarială și bugetele de compensare pentru angajații din aceste sectoare. Poți lua în calcul oferirea de beneficii non-financiare sau alte stimulente pentru a menține moralul și motivația angajaților. Revizuiește politica de salarizare pentru a identifica alternative de compensare. Poți implementa beneficii netaxabile, precum abonamente la servicii medicale private sau tichete de masă. Consultanții Accountess îți pot recomanda soluții personalizate pentru optimizarea pachetelor salariale în noile condiții fiscale.
- Introducerea impozitului pe construcțiile speciale („taxa pe stâlp”)
Schimbare: Se introduce un impozit de 1% asupra valorii construcțiilor aflate în patrimoniul contribuabililor la 31 decembrie anul precedent. Construcțiile supuse impozitării sunt cele din grupa 1 conform Catalogului privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe. Impozitul se plătește în două rate egale, până la datele de 30 iunie, respectiv 31 octombrie inclusiv.
Recomandare: Inventariază-ți activele și determină valoarea construcțiilor supuse noului impozit. Asigură-te că patrimoniul tău este evaluat corect și că documentația este în ordine. Analizează posibilități de reevaluare a activelor sau ajustare a utilizării acestora. Este esențial să te asiguri că evidențele contabile reflectă corect aceste active, minimizând astfel riscurile legate de conformare.
- Implementarea SAF-T pentru contribuabilii mici
Schimbare: În 2025, contribuabilii mici vor trebui să depună formularul 406 (SAF-T). Perioada de grație este de 6 luni pentru prima raportare (în cazul raportărilor lunare).
Recomandare: Pregătește-te pentru implementarea SAF-T prin actualizarea sistemelor informatice și instruirea personalului responsabil cu raportarea fiscală. Digitalizarea proceselor contabile devine esențială. Accountess oferă servicii de consultanță pentru implementarea SAF-T, oferind o soluție completă și adaptată nevoilor afacerii tale, eliminând riscurile și acordându-ți liniștea necesară pentru o tranziție fără stres.
Alte recomandări pentru adaptarea la noile schimbări fiscale
- Digitalizare și automatizare: Implementarea unor soluții digitale pentru gestionarea fiscalității îți poate ușura munca. Accountess oferă servicii de transformare digitală în zona financiar-contabilă și fiscală, adaptate nevoilor specifice fiecărei companii.
- Consultanță continuă: Modificările fiscale enumerate mai sus sunt doar începutul, anul 2025 se anunță tumultuos din această perspectivă. O colaborare constantă cu o echipă de experți asigură conformitatea și optimizarea fiscală, dar mai ales capacitatea de a fi pregătit pentru orice provocări urmează să apară în acest domeniu.
- Planificare financiară: Realizează un buget detaliat care să includă impactul noilor taxe și identifică modalități de reducere a cheltuielilor fără a afecta calitatea activităților tale.
Dacă ordonanța trenuleț a schimbat regulile jocului, nu înseamnă că trebuie să rămâi pe peron. Cu strategia potrivită și sprijinul echipei Accountess, te poți adapta noilor reglementări și chiar poți să transformi provocările în oportunități.
Contactează-ne pentru a discuta cum te putem ajuta să gestionezi schimbările fiscale din 2025. Așa cum ne place să spunem, „Contează. Pe noi. Și pe finanțele tale.”
Descoperă mai multe despre serviciile noastre pe www.accountess.ro.
Ne poți urmări pagina de Facebook, precum și contul de Linkedin pentru a rămâne la curent cu cele mai noi articole de interes.