Finalul anului 2025 a adus un val semnificativ de schimbări cu impact direct asupra mediului de afaceri, pe care le-am sintetizat mai jos drept ”Modificări legislative 2026”. Începând cu 1 ianuarie, companiile trebuie să țină cont de un nou cadru fiscal, de obligații administrative extinse și de reglementări mai stricte în zona muncii și a salarizării.
În acest articol, pe lângă faptul că sintetizăm cele mai importante modificări legislative 2026, oferim și câteva recomandări punctuale pentru conformare și optimizare.
I. Modificări ale Codului Fiscal
- IMCA – Impozitul minim pe cifra de afaceri
- Cota se reduce de la 1% la 0,5% începând cu 2026.
- Sistemul va fi eliminat complet din 2027.
Recomandare: Dacă firma ta a fost afectată de aplicarea acestui impozit, planifică din timp scenariile financiare pentru 2026–2027 și revizuiește structura costurilor. Echipa Accountess te poate sprijini în simulări și optimizări fiscale.
- Regimul microîntreprinderilor – simplificat
- Cotă unică de 1% aplicabilă din 2026.
- Se elimină plafonul de 60.000 euro și diferențierea pe cod CAEN.
Recomandare: Această modificare poate aduce beneficii fiscale firmelor mici. Analizează dacă o trecere la regimul micro este oportună. Accountess te poate ghida în procesul de evaluare și implementare.
- Venituri din alte surse – impozitare majorată
- Cota reținută la sursă pentru unele beneficii acordate asociaților crește de la 10% la 16%.
Recomandare: Revizuirea politicii privind dividendele, primele și alte forme de remunerație acordate asociaților. O planificare atentă poate evita costuri fiscale suplimentare.
- Impozit pe construcții (“taxa pe stâlp”) – eliminat
- Se aplică ultima dată în 2026 (0,5%), va fi eliminat din 2027.
- Impozit pe clădiri în agricultură
- În 2026: scutire pentru sere, solare, silozuri, etc.
- Din 2027: reducere cu 50% a impozitului pe clădiri.
II. Sistemul RO e-Factura – Obligatoriu extins
- Din 2026, toate facturile către persoane impozabile nestabilite în România, dar înregistrate în scopuri de TVA, trebuie transmise prin RO e-Factura.
- Termenul de transmitere se modifică: 5 zile lucrătoare, nu calendaristice. Se aplică la B2B și B2C.
- Clarificări pentru facturi B2C – aplicabile din 15 ianuarie 2026.
Recomandare: Asigură-te că sistemele de facturare sunt actualizate. Accountess poate oferi suport în adaptarea fluxurilor și training pentru echipele implicate.
III. RO e-TVA – Simplificări procedurale
- Se elimină obligația de răspuns la notificările de conformare și sancțiunile aferente.
- Contribuabilii trebuie doar să verifice decontul precompletat și să semnaleze eventuale erori.
- Reguli speciale pentru TVA la încasare – suspendare notificări până la 30 septembrie 2026.
Recomandare: De verificat compatibilitatea sistemului tău contabil cu noile cerințe.
IV. Facilități fiscale pentru salariul minim
- Se menține suma netaxabilă:
- 300 lei/lună (ianuarie–iunie 2026)
- 200 lei/lună (iulie–decembrie 2026)
Recomandare: Revizuiește grilele salariale pentru a beneficia de aceste facilități. Serviciile de payroll oferite de Accountess îți pot garanta o implementare corectă și eficientă.
V. Concedii medicale – regim clarificat
- Din 1 iulie 2026 se clarifică tratamentul diferențelor de indemnizație în caz de prelungire a concediilor medicale peste limitele legale.
VI. Impozitarea clădirilor – modificări importante
Clădiri deținute de persoane juridice
- Noile reguli de impozitare a clădirilor mixte și rezidențiale se aplică din 2027.
- Până atunci, se păstrează cotele diferențiate: între 0,08%-0,2% (rezidențiale) și 0,2%-1,3% (nerezidențiale).
- Reevaluarea este obligatorie până la 31 decembrie 2025 pentru a evita aplicarea cotei majorate de 5%.
Recomandare: Contactează un evaluator și pregătește din timp cele două rapoarte: pentru valoarea de impozitare (obligatoriu) și, opțional, pentru valoarea justă. Accountess îți poate face o recomandare pentru acest proces.
Clădiri deținute de persoane fizice
- Se menține majorarea de impozit prin actualizarea valorii impozabile, aplicabilă din 2026, conform Pachetului 2 de măsuri fiscale.
VII. Munca nedeclarată – sancțiuni dure din decembrie 2025
- Amenda urcă la 40.000 lei/persoană.
- Plafon maxim crescut la 1.000.000 lei.
- Introducerea monitorizării video cu body cam-uri în timpul controalelor ITM.
- Activitatea poate fi reluată doar după plata amenzii și remedierea completă a situației.
Recomandare: Revizuiește procesele de angajare și evidență a personalului. Accountess oferă suport complet în administrare personal, salarizare și conformitate cu legislația muncii.
VIII. Declararea fiscală a punctelor de lucru – extindere
- Obligația se extinde la toate entitățile cu activitate la o altă adresă decât sediul social și cel puțin un salariat.
- Termenul de declarare: 30 de zile de la înființare sau până la 31.01.2026 pentru cele deja existente.
Recomandare: Analizează întreaga structură operațională a companiei pentru a evita neconformități. Accountess te poate sprijini cu o analiză completă și cu înregistrarea fiscală a punctelor de lucru.
Anul 2026 aduce un volum consistent de schimbări cu impact direct în fiscalitate, salarizare, proceduri administrative și conformitate legală. Pentru companii, este esențial să fie proactive, să își adapteze strategiile și să colaboreze cu parteneri de încredere.
Accountess este alături de companiile care își doresc o conformare fără stres, o adaptare inteligentă la noul cadru legislativ și o optimizare reală a proceselor interne. Dacă vrei să discutăm concret despre cum te afectează aceste modificări, echipa noastră de experți este aici pentru tine.
Ne poți urmări pagina de Facebook, precum și contul de Linkedin pentru a rămâne la curent cu cele mai noi articole de interes.
Echipa Accountess
Contează. Pe noi. Și pe finanțele tale.